Crédit impôt entretien pompe à chaleur: quelles sont les aides en et 2027?

Article rédigé et vérifié par Laurent Dubreuil, Spécialiste en maintenance de systèmes thermiques · Mis à jour en 2026

Le crédit d'impôt pour l'entretien de pompe à chaleur existe-t-il actuellement en France ?

La question de l'existence d'un crédit d'impôt pour l'entretien d'une pompe à chaleur est au cœur des préoccupations des propriétaires soucieux de leur budget. Il est important de clarifier ce point pour éviter toute confusion.

Historiquement, le Crédit d'Impôt pour la Transition Énergétique (CITE) permettait effectivement de déduire une partie des dépenses liées à l'installation de certains équipements énergétiques et, indirectement, à des prestations connexes. Cependant, le CITE a été progressivement remplacé par MaPrimeRénov', mise en place par l'Anah (Agence nationale de l'habitat) et d'autres dispositifs.

Depuis le 1^er janvier 2021, le CITE est officiellement abrogé. Cela signifie qu'il n'existe plus de crédit d'impôt spécifique et direct pour la simple maintenance ou l'entretien annuel obligatoire de votre pompe à chaleur. Le Code Général des Impôts ne prévoit plus cette déduction pour cette catégorie de dépenses.

Les aides actuelles se concentrent sur l'installation d'équipements plus performants ou des bouquets de travaux de rénovation énergétique globale, visant à réduire significativement la consommation d'énergie des logements. L'entretien régulier, bien qu'essentiel pour la performance et la durabilité de votre PAC (comme le rappelle l'ADEME), ne bénéficie pas d'un crédit d'impôt direct.

Quelles sont les aides financières disponibles en 2026 (et 2027) pour l'entretien ou la maintenance d'une pompe à chaleur ?

Bien que le crédit d'impôt direct ait disparu, plusieurs dispositifs peuvent vous aider à alléger le coût de l'entretien de votre pompe à chaleur en France. Ces aides ne sont pas des crédits d'impôt au sens strict pour l'entretien, mais des réductions fiscales ou des primes pour des travaux plus larges, incluant parfois la maintenance.

Quelles sont les conditions d'éligibilité pour ces aides (type de PAC, revenus, type de logement, professionnel) ?

L'éligibilité aux différentes aides n'est pas uniforme et dépend de plusieurs critères essentiels. Il est crucial de les comprendre pour savoir si vous pouvez en bénéficier, même indirectement, pour l'entretien de votre pompe à chaleur ou pour son remplacement.

1. Pour la TVA à taux réduit (5,5 % ou 10 %) sur l'entretien

• Type de logement : Votre habitation (principale ou secondaire) doit être achevée depuis plus de 2 ans. Cela concerne les maisons individuelles et les appartements.
• Nature des travaux : Les travaux doivent porter sur l'amélioration, la transformation, l'aménagement ou l'entretien du logement. L'entretien régulier de votre PAC répond à ce critère.
• Professionnel : Les travaux et l'entretien doivent impérativement être facturés par un professionnel. C'est ce professionnel qui applique directement le taux réduit sur votre facture, après que vous lui ayez remis une attestation simplifiée (Formulaire cerfa n°13948*02 ou plus récent).

2. Pour MaPrimeRénov', les CEE et l'éco-PTZ (pour l'installation/remplacement de PAC)

Ces aides partagent des conditions similaires car elles visent la rénovation énergétique globale et l'installation d'équipements performants :

• Statut du demandeur : Vous devez être propriétaire occupant, bailleur ou syndicat de copropriétaires.
• Revenus du ménage : L'accès et le montant des aides (notamment MaPrimeRénov') sont soumis à des plafonds de revenus, classés en 4 profils (Bleu, Jaune, Violet, Rose) en fonction du Revenu Fiscal de Référence (RFR) et de la composition du foyer. Les barèmes sont actualisés chaque année par l'Anah et consultables sur maprimerenov.gouv.fr.
• Type de logement : Il doit s'agir de votre résidence principale, achevée depuis au moins 15 ans (sauf pour certains forfaits de rénovation globale ou des travaux de dépose de cuve à fioul, où 2 ans suffisent).
• Type de PAC et critères techniques : L'installation d'une pompe à chaleur air/eau, eau/eau ou hybride est généralement éligible. Les PAC air/air sont exclues de MaPrimeRénov'. Des critères de performance technique (SCOP - Coefficient de Performance Saisonnier - minimum, puissance) sont également requis pour garantir l'efficacité énergétique de l'équipement, notamment pour les CEE (par exemple, un SCOP supérieur ou égal à 3,9 pour les PAC air/eau).
• Professionnel RGE : Les travaux d'installation ou de remplacement doivent être réalisés par un professionnel certifié Reconnu Garant de l'Environnement (RGE). Sans cette certification, aucune aide pour l'installation ne peut être obtenue. Cette exigence garantit la qualité des installations et des interventions.

Il est donc essentiel de vous assurer que le professionnel à qui vous demandez un devis d'entretien de pompe à chaleur est bien qualifié, notamment pour la TVA réduite. Pour un remplacement ou une nouvelle installation, la certification RGE est un prérequis non négociable.

Comment faire une demande ou déclarer ces dépenses pour bénéficier d'une aide ?

Les démarches pour bénéficier des aides ou des réductions fiscales varient selon le dispositif. Pour l'entretien de votre pompe à chaleur, la principale aide indirecte reste la TVA réduite.

1. Pour la TVA à taux réduit (5,5 % ou 10 %)

C'est la démarche la plus simple. Vous n'avez aucune demande spécifique à faire auprès des administrations fiscales. C'est le professionnel qui réalise l'entretien qui applique directement le taux de TVA réduit sur votre facture, à condition que votre logement respecte les critères d'ancienneté (plus de 2 ans). Vous devrez simplement lui remettre une attestation simplifiée, certifiant que votre logement remplit les conditions d'application de ce taux. Ce formulaire (Cerfa n°13948*02) est disponible sur le site service-public.fr. Il est important de la compléter avec exactitude, car toute fausse déclaration peut entraîner des sanctions fiscales.

2. Pour les autres aides (MaPrimeRénov', CEE, éco-PTZ) en cas d'installation/remplacement

Si vous êtes dans le cadre d'une installation ou d'un remplacement de PAC, les démarches sont plus complexes et nécessitent une anticipation :

• MaPrimeRénov' : La demande se fait en ligne sur le site de l'Anah (maprimerenov.gouv.fr) impérativement avant de commencer les travaux et de signer tout devis. Vous devrez créer un compte, déposer votre dossier, obtenir la validation de votre projet (avec un accompagnateur Rénov' si besoin), puis faire réaliser les travaux par un professionnel RGE. Le paiement de la prime intervient après la réalisation des travaux et la transmission des factures conformes.
• CEE : Il faut contacter un «obligé» (fournisseur d'énergie ou de carburant) ou un délégataire de CEE (souvent des entreprises spécialisées) avant de signer le devis des travaux. Celui-ci vous accompagnera dans la constitution du dossier. La prime est versée après les travaux et vérification de la conformité.
• Éco-PTZ : La demande se fait auprès d'une banque ayant signé une convention avec l'État. Vous devrez fournir les devis des travaux éligibles réalisés par des professionnels RGE. L'offre de prêt doit être acceptée avant le début des travaux.

Dans tous les cas, conservez précieusement tous les documents (devis, factures détaillées, attestations RGE, etc.). Une erreur courante est de vouloir demander les aides après avoir payé les travaux, ce qui conduit souvent à un refus.

Quels documents justificatifs sont nécessaires (factures, attestations) ?

Pour bénéficier des aides liées à l'entretien ou à l'installation de votre pompe à chaleur, la rigueur administrative est primordiale. Voici les documents indispensables que vous devrez conserver et potentiellement présenter :

• Factures détaillées : Elles doivent clairement mentionner la nature de l'intervention (entretien annuel, réparation, remplacement de pièce), la date, le prix de la main-d'œuvre et des pièces, ainsi que le taux de TVA appliqué. Assurez-vous que les coordonnées du professionnel y figurent, ainsi que son numéro SIRET.
• Attestation de TVA réduite : Pour la TVA à 5,5 % ou 10 %, vous devrez remplir et signer l'attestation Cerfa n°13948*02 (ou version plus récente), confirmant que votre logement répond aux conditions d'ancienneté. Cette attestation sera conservée par le professionnel et pourra vous être demandée en cas de contrôle fiscal.
• Contrat d'entretien : Si vous avez souscrit un contrat d'entretien annuel, ce document est une preuve du caractère régulier de l'intervention et de son coût.
• Certificat RGE : Dans le cadre d'une installation ou d'un remplacement (pour MaPrimeRénov' ou CEE), le certificat RGE du professionnel (ainsi que la validité de sa qualification au moment des travaux) est indispensable. Il prouve sa qualification pour les travaux d'efficacité énergétique.
• Justificatifs de revenus : Pour les aides sous conditions de ressources (MaPrimeRénov'), votre dernier avis d'imposition (Revenu Fiscal de Référence) sera requis pour déterminer votre profil de ressources.
• Justificatif d'achèvement du logement : Un extrait cadastral, une copie de l'avis de taxe foncière, ou le permis de construire peut servir à prouver l'ancienneté du logement.

Ces documents constituent la preuve de vos dépenses et de votre éligibilité. Il est recommandé de les conserver pendant au moins 3 ans après la déclaration fiscale correspondante, ou même plus longtemps pour les factures importantes (jusqu'à 10 ans pour certains travaux).

Y a-t-il une distinction entre l'installation et l'entretien de la PAC concernant les aides ?

Oui, la distinction entre l'installation (ou le remplacement) et le simple entretien d'une pompe à chaleur est fondamentale en matière d'aides financières et fiscales. C'est l'un des points clés qui peut prêter à confusion pour les particuliers et qui a été clarifié avec la disparition du CITE.

Installation ou remplacement d'une pompe à chaleur

C'est l'opération qui bénéficie du plus grand nombre d'aides. Les dispositifs comme MaPrimeRénov', les CEE, l'éco-prêt à taux zéro et la TVA à 5,5 % sont principalement conçus pour encourager les ménages à installer des systèmes de chauffage plus performants et moins énergivores. Ces aides peuvent couvrir une part significative du coût de l'équipement et de la main-d'œuvre, sous réserve de respecter des critères de performance technique (ex: SCOP minimum) et de faire appel à un professionnel RGE. Par exemple, pour l'installation d'une PAC air/eau, les montants de MaPrimeRénov' peuvent atteindre 4 000 € pour les ménages aux revenus très modestes (profil bleu) et 2 000 € pour les revenus intermédiaires (profil violet) en 2026.

Entretien ou maintenance annuelle de la pompe à chaleur

En revanche, la simple maintenance ou l'entretien annuel obligatoire (pour les PAC dont la charge en fluide frigorigène est supérieure à 2 kg, ou ayant une puissance de 4 kW à 70 kW, selon le Décret n° 2020-912 du 28 juillet 2020) est moins soutenue directement. Comme évoqué, le crédit d'impôt spécifique pour l'entretien n'existe plus. La principale aide est la TVA à taux réduit de 10 %, applicable sur la main-d'œuvre et les pièces détachées, à condition que le logement ait plus de 2 ans.

L'ADEME (ademe.fr) insiste régulièrement sur l'importance de l'entretien pour la durabilité et la performance des équipements, mais les incitations fiscales directes pour cette seule prestation sont limitées. C'est pourquoi il est crucial de ne pas confondre les aides à l'investissement (installation) et les aides à l'exploitation (entretien).

Existe-t-il des aides locales ou régionales spécifiques pour l'entretien des PAC ?

En plus des dispositifs nationaux, il est pertinent de se renseigner sur les éventuelles aides locales ou régionales. Certaines collectivités territoriales (régions, départements, communes, intercommunalités) proposent des subventions complémentaires pour les travaux de rénovation énergétique, y compris parfois des volets liés à l'amélioration ou l'entretien d'équipements performants. Cependant, il est rare que ces aides ciblent spécifiquement l'entretien annuel d'une PAC.

• Nature des aides : Ces aides peuvent prendre la forme de subventions directes, de prêts à taux réduit (comme l'éco-chèque Occitanie), ou d'exonérations fiscales locales (exonération de taxe foncière temporaire pour certains travaux d'économie d'énergie).
• Ciblage : Elles sont souvent spécifiques à certaines zones géographiques (par exemple, des dispositifs pour les habitants de la Métropole de Lyon ou de Bordeaux), ou ciblent des publics particuliers (ménages aux revenus modestes, copropriétés).
• Conditions : Les conditions d'éligibilité varient fortement d'une collectivité à l'autre. Elles peuvent concerner le type de logement, les revenus du ménage, la nature exacte des travaux (souvent des projets de rénovation globale), et l'obligation de faire appel à des professionnels locaux ou certifiés RGE.

Comment s'informer ?

• Espaces Conseil France Rénov' : Ce sont des guichets uniques de l'information sur la rénovation énergétique, pilotés par l'ADEME et l'Anah. Ils sont implantés partout en France et peuvent vous renseigner sur les aides nationales et locales spécifiques à votre territoire. Vous pouvez les trouver sur france-renov.gouv.fr. Un conseiller vous apportera un accompagnement gratuit et personnalisé.
• Sites internet des collectivités : Consultez les rubriques «habitat», «énergie» ou «environnement» des sites de votre commune, de votre intercommunalité, de votre département et de votre région (ex: Région Île-de-France, Région Nouvelle-Aquitaine, etc.).

Bien que plus rares pour le simple entretien de PAC, ces aides peuvent exister et constituer un complément intéressant, surtout si l'entretien s'inscrit dans un projet de rénovation plus vaste ou si votre collectivité a mis en place un programme spécifique.

Que faire si j'ai déjà payé l'entretien et que je découvre une aide a posteriori ?

Il est courant de découvrir des dispositifs d'aide après avoir déjà engagé des dépenses. Malheureusement, la plupart des aides financières pour la rénovation énergétique, y compris celles qui pourraient indirectement concerner votre entretien de pompe à chaleur, doivent être demandées avant la signature du devis et le début des travaux. C'est une règle d'or pour la plupart des subventions publiques.

Situations et actions possibles :

• TVA à taux réduit : Si le professionnel n'a pas appliqué le taux réduit (10 % ou 5,5 %) alors que votre logement était éligible (plus de 2 ans), vous pouvez le contacter et lui demander une facture rectificative. Il est tenu de l'établir si les conditions sont remplies et si vous lui avez fourni l'attestation requise. S'il refuse ou si le problème persiste, vous pouvez contacter les services des impôts.
• MaPrimeRénov' / CEE / Éco-PTZ : Pour ces dispositifs, si les travaux sont déjà payés et réalisés, il est généralement impossible de revenir en arrière. Les plateformes de demande d'aides insistent sur la nécessité de déposer le dossier avant tout engagement. Des exceptions peuvent exister dans des cas très spécifiques et documentés (force majeure), mais elles sont rares et soumises à l'appréciation des organismes gestionnaires (Anah, obligés CEE). Il est fortement déconseillé de compter sur de telles exceptions.
• Aides locales : Vérifiez les conditions de votre collectivité. Certaines peuvent être plus flexibles sur le calendrier, mais la règle générale reste la demande préalable. Contactez votre Espace Conseil France Rénov' pour des informations précises sur les aides locales.

Conseil fondamental : Avant d'engager toute dépense pour l'installation, le remplacement, ou même un gros entretien de votre pompe à chaleur, prenez toujours le temps de vous informer sur toutes les aides de l'État disponibles. Contactez un conseiller France Rénov' pour un accompagnement personnalisé et gratuit. C'est la meilleure façon de sécuriser votre projet, d'optimiser votre budget et d'éviter les déconvenues.

Exemple concret et chiffré de calcul d'une aide (TVA réduite) pour l'entretien

Puisqu'un crédit d'impôt direct pour l'entretien n'existe plus, l'exemple le plus pertinent concerne la TVA à taux réduit.

Scénario : Vous êtes propriétaire d'une maison de 10 ans. Votre contrat d'entretien annuel de pompe à chaleur s'élève à 180 € TTC. Si le taux de TVA normal de 20 % était appliqué, le montant hors taxe serait de 150 € (180 € / 1,20).

• TVA appliquée à 10 % : Le coût de l'entretien est de 180 € TTC. Le montant de la TVA est de 180 € - (180 € / 1.10) = 16,36 €. Le coût réel hors taxe est de 163,64 €.
• Comparaison avec TVA à 20 % : Si le professionnel avait appliqué par erreur le taux de 20 %, la facture aurait été de 150 € HT + 30 € de TVA = 180 € HT + 36 € de TVA = 216 €.
• L'économie réalisée : En bénéficiant de la TVA à 10 % au lieu de 20 % sur une prestation de 180 €, vous économisez 180 € - (180€ / 1.10 * 1.20) = 180 - 196.36 = -16.36€. Ah non, l'économie est la différence entre le coût avec TVA 20% et TVA 10%. Soit 196.36€ - 180€ = 16,36 € sur la prestation.

Ceci démontre que la TVA à taux réduit, bien que n'étant pas une aide directe de type "prime", constitue une économie non négligeable sur le coût de votre entretien obligatoire, contribuant ainsi à l'allègement de votre budget.